Система внутреннего контроля формируется с учётом масштаба деятельности, организационной структуры и существенных рисков бизнеса.
Основные направления работы
- Диагностика действующей системы внутреннего контроля.
- Описание существенных бизнес-процессов и определение связанных с ними рисков.
- Разработка матриц рисков и контрольных процедур.
- Оценка распределения полномочий и разделения несовместимых функций.
- Разработка процедур согласования операций, платежей и договоров.
- Совершенствование контроля закупок, продаж, запасов и расчётов.
- Разработка регламентов и порядка документирования контрольных действий.
- Тестирование выполнения процедур и организация мониторинга их эффективности.
Подход к выполнению работ
Анализ охватывает устройство контрольных процедур и практику их применения. Оценивается, позволяют ли действующие механизмы своевременно предотвращать или выявлять существенные ошибки и нарушения.
Предлагаемые изменения учитывают трудоёмкость контроля, возможности информационных систем и распределение ответственности между подразделениями.
Результаты
Предоставляются оценка состояния внутреннего контроля и план его совершенствования. В зависимости от задания разрабатываются матрицы рисков и контролей, регламенты, формы подтверждения выполненных процедур и показатели мониторинга.
Результаты работ создают основу для последовательного внедрения и последующей оценки контрольных мероприятий.
