Due Diligence
Финансовый Due Diligence
Перечень вопросов, анализируемых для Финансового Due Diligence:
- анализ структуры выручки и затрат компании за анализируемый период, анализ основных показателей деятельности компании;
- оценка системы внутреннего контроля в части документооборота, относящегося к расходам Компании. Выборочный анализ качества и полноты документов, подтверждающих расходы компании;
- анализ основных средств: общий состав, начисленный износ, результаты переоценки;
- анализ финансовых вложений компании;
- анализ дебиторской задолженности;
- анализ запасов Компании: состав, стоимость, динамика, неликвиды;
- анализ кредиторской задолженности;
- анализ кредитных договоров и обязательств: состав кредиторов/заимодавцев и объем привлеченных средств, условия привлечения кредитов и займов;
- анализ условных обязательств (штрафы; пени; поручительства, выданные в обеспечение долгов третьих лиц; индоссированные векселя; иски, предъявленные компании; залоги и иные вещно-правовые обременения имущества компании);
- анализ полноты и достоверности учета активов и обязательств, отраженных за балансом компании;
- рассмотрение и комментарии по перечисленным ниже вопросам с выделением любых потенциальных налоговых рисков и выгод. Выявление, обобщение и, по возможности, цифровое выражение всех существенных налоговых рисков, неучтенных и (или) потенциальных налоговых обязательств, имеющихся у компании.
- изучаются активы компании, ее доходы, финансовые коэффициенты и система финансового контроля и планирования;
- проводится исследование компании на предмет наличия налоговых рисков, даются рекомендации по их устранению;
- исследуется финансовое состояние, где особое внимание уделяется изучению доходности и сомнительных сделок, активов и пассивов баланса;
- проводится проверка достоверности данных бухгалтерского учета, надежность финансовой структуры и внутренней система контроля;
- проверяется состав и полнота отражения дебиторской задолженности (использование скидок, возврат товара и сомнительные долги); размер товарооборота (оценка, обороты, управленческая практика);
- состав и условия расчетов с поставщиками и подрядчиками (произведенные выплаты, предоставленные услуги, сомнительные сделки, неучтенные обязательства, договора и контракты);
- проводится анализ бюджета и планирования компании, включая сравнительный анализ предыдущих лет и методики, используемые в процессе планирования бюджета;
- изучается наличие задолженности, включая инвентаризацию проводится проверка управления наличностью долговых обязательств и их сроков; и движения денежных потоков;
- оценка риска признания сделки недействительной;
- оценка риска неисполнения компанией своих обязательств;
- оценка риска неверного определения цены сделки вследствие наличия скрытых обязательств (налоговых, договорных и пр.), а также вероятного их возникновения;
- оценка риск утраты активов после заключения сделки;
- выводы и результаты анализа, оформленные в официальном экспертном (аудиторском) заключении.
