Наши публикации

Для отдельных видов расходов в Налоговом кодексе Российской Федерации определены различные даты признания расходов в целях налогообложения прибыли.

Данная ошибка заключается в том, что организация при принятии объекта основного средства к учету и при формировании его первоначальной стоимости не учитывает все расходы, связанные непосредственно с приобретением данного основного средства. Например, расходы по доставке или расходы по монтажу не относятся на первоначальную стоимость объекта, а списываются единовременно.

Неправильное определение срока полезного использования объекта основных средств влечет за собой искажение амортизационных отчислений и, следовательно, остаточной стоимости основного средства, что в свою очередь, влияет на налогооблагаемую базу по налогу на имущество организаций.

Указанная ошибка заключается в том, что в составе вложений во внеоборотные активы в бухгалтерском учете организации в течение длительного времени числятся объекты основных средств, которые не требуют какой-либо доработки, но при этом не переводятся в состав основных средств и не амортизируются. Зачастую такие объекты могут даже фактически использоваться в производственной деятельности.

Указанная ошибка чаще всего допускается в случае, когда организация самостоятельно, либо с привлечением подрядчиков изготавливает основное средство (т.е. не приобретает готовый объект по договору купли- продажи).

Примером ошибок такого рода является принятие к учету в составе основных средств объектов стоимостью менее 40 000,0 руб., которые в соответствии с требованиями законодательства подлежат отражению в составе материально-производственных запасов.

Налог на имущество относится к региональным налогам и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации, принятыми в соответствии с НК РФ. Налоговые ставки по налогу устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента от налоговой базы.

Россия долгое время оставалась единственным европейским государством, в котором законодательно не было предусмотрено создание юридически значимых оригиналов счетов-фактур в электронном виде. Первым шагом к введению электронного документооборота в России было проведение в 2009 г. пилотного проекта по обмену счетами-фактурами в электронном виде.

Расходы на оплату услуг связи, в том числе телефонной, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ) при условии соответствия их критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ. Данные расходы должны быть произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, их размер должен быть экономически обоснован, подтвержден документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Действующей редакцией НК РФ предусмотрено право налогоплательщиков учитывать в составе расходов на оплату труда, признаваемых в целях налогообложения прибыли, расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения в размере, не превышающем 3% суммы расходов на оплату труда (п. 24.1 ст. 255 НК РФ). Воспользоваться указанной льготой можно до 1 января 2012 г.

Локальными нормативными актами многих организаций предусматривается полная или частичная оплата питания работников, которая может производиться путем выдачи талонов на питание либо предоставлением работникам денежной компенсации расходов на питание. Согласно ст. 41 ТК РФ работодатель может частично или в полном объеме оплачивать стоимость питания работников, предусмотрев это в коллективном или трудовом договоре. Однако при этом у организаций, создающих таким образом работникам благоприятные условия труда и отдыха, могут возникнуть налоговые риски.

Порядок налогообложения расходов на питание зависит от того, каким путем такие расходы осуществляются.

Объектом обложения налогом на имущество является движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе налогоплательщика в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Поскольку формирование налоговой базы по налогу на имущество осуществляется на основании данных бухгалтерского учета, то ошибки, допускаемые при исчислении этого налога, прямо вытекают из нарушений в учете основных средств.

Действующая в настоящее время форма трудовой книжки введена в обиход с 1 января 2004 года Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003г № 225 «О трудовых книжках». При этом ранее выданные трудовые книжки старого образца являются действительными и обмену не подлежат. Правила ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей также установлены Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003г № 225.

ООО «ЭРКОН» совместно с Региональной службой по тарифам Ростовской области 25 февраля 2011 года провели семинар, посвященный изменениям в тарифном регулировании и налоговом законодательстве с 2011 года, в котором приняли участие представители более 80 организаций жилищно-коммунального хозяйства Ростова и области.

При определении размера налоговой базы по доходам, облагаемым НДФЛ по налоговой ставке 13%, налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ.

При получении дохода от продажи недвижимости, принадлежащей на праве собственности, налогоплательщики - физические лица производят исчисление и уплату НДФЛ самостоятельно. При этом порядок налогообложения указанных доходов зависит от того, в течение какого периода времени имущество находилось в собственности физического лица, и от его статуса - резидент или нерезидент РФ.

Общественная опасность легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем, направлена на подрыв экономической деятельности в государстве, сокрытие преступлений, связанных с неправомерным приобретением денежных средств или иного имущества и приданием им легального статуса. В конечном счете "отмытые" деньги поступают в глобальные финансовые системы, где они могут подрывать экономику и валюту отдельных стран. Отмывание денег не только представляет собой правоохранительную проблему, но и создает серьезную угрозу для национальной и международной безопасности.

В налоговых правоотношениях достаточно часто возникают ситуации, когда налогоплательщик не согласен с действиями налоговых органов. Налоговым законодательством предусмотрено право налогоплательщика на обжалование актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права (ст. 137 НК РФ).

Расходы на обучение работников по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам включаются в состав расходов, учитываемых при исчислении облагаемой базы по налогу на прибыль.

4 февраля 2011 года аудиторско-консалтинговая компания «ЭРКОН» провела традиционный бизнес-семинар на тему «Изменения в бухгалтерском учете и налогообложении с 2011 года. Подготовка бухгалтерской отчетности за 2010 год», в котором приняли участие более 100 бухгалтеров различных организаций Ростова и области.

Программа семинара включала обзор основных правил, устанавливающих порядок формирования и представления бухгалтерской отчетности за 2010 год, с анализом ошибок, допускаемых предприятиями при составлении отчетности; обзор практики применения в 2011 году новых и обновленных ПБУ и основных требований, предъявляемых к учетной политике организации на 2011 год, а также анализ основных изменений в налогообложении с 2011 года.

В течение семинара для участников действовал круглый стол, где бухгалтерам были оказаны бесплатные консультации от ведущих специалистов «ЭРКОН» по сложным вопросам налогообложения и бухгалтерского учета.

Ответы на часто задаваемые вопросы участников семинара представлены в данном обзоре.